Налоговые разницы по налогу на прибыль – 2017 год | Податковий блог

 

Разницы, на которые увеличивается финансовый результат

Разницы, на которые уменьшается финансовый результат

Код строки

в дод.РИ Декларации по ПНП

Название разницы Код строки

в дод.РИ Декларации по ПНП

Название разницы

1. Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов (статья 138 раздела III Налогового кодекса Украины)
1.1.1 Сумма начисленной амортизации основных средств или нематериальных активов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (пункт 138.1 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины) 1.2.1 АМ Сумма рассчитанной амортизации основных средств или нематериальных активов в соответствии с пунктом 138.3 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины (пункт 138.2 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины)
1.1.1.1 Сумма уценки и потерь от уменьшения полезности основных средств или нематериальных активов, включенных в расходы отчетного периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (пункт 138.1 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины) 1.2.1.1 Сумма дооценки основных средств или нематериальных активов в пределах предварительно отнесенных к расходам уценки в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (пункт 138.2 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины)
Х Х 1.2.1.2 Сумма выгод от восстановления полезности основных средств или нематериальных активов в пределах предварительно отнесенных к расходам потерь от обесценения основных средств или нематериальных активов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (пункт 138.2 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины)
1.1.2 Сумма остаточной стоимости отдельного объекта основных средств или нематериальных активов, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, в случае ликвидации или продажи такого объекта (пункт 138.1 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины) 1.2.2 Сумма остаточной стоимости отдельного объекта основных средств или нематериальных активов, определенной с учетом положений статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины, в случае ликвидации или продажи такого объекта (пункт 138.2 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины)
1.1.3 Сумма остаточной стоимости отдельного объекта непроизводственных основных средств или непроизводственных нематериальных активов, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, в случае ликвидации или продажи такого объекта (пункт 138.1 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины ) 1.2.3 Сумма первоначальной стоимости приобретения или изготовления отдельного объекта непроизводственных основных средств или непроизводственных нематериальных активов и расходов на их ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения, в том числе отнесенных к расходам в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности , в случае продажи такого объекта непроизводственных основных средств или нематериальных активов, но не более суммы дохода (выручки), полученного от такой продажи (пункт 138.2 статьи 1 38 раздела III Налогового кодекса Украины)
1.1.4 Сумма расходов на ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения непроизводственных основных средств или непроизводственных нематериальных активов, отнесенных к расходам в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (пункт 138.1 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
2. Разницы, возникающие при формировании обеспечений (резервов) (статья 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
                                                                   Обеспечения для возмещения последующих (будущих) расходов
2.1.1 Сумма затрат на создание обеспечений (резервов) для возмещения последующих (будущих) расходов (кроме обеспечения (резерва) расходов на оплату отпусков работникам, других выплат, связанных с оплатой труда, и расходов на уплату единого социального взноса, начисляемого на такие выплаты ) в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 139.1.1 пункта 139.1 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины) 2.2.1 умма использования созданных обеспечений (резервов) расходов (кроме обеспечения (резерва) расходов на оплату отпусков работникам, других выплат, связанных с оплатой труда, и расходов на уплату единого социального взноса, начисляемого на такие выплаты), сформированных в соответствии с национальными положениями (стандартов) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 139.1.2 пункта 139.1 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
Х Х 2.2.1.1 Сумма корректировки (уменьшения) обеспечений (резервов) для возмещения последующих (будущих) расходов (кроме обеспечения (резерва) на отпуска работникам, других выплат, связанных с оплатой труда, и расходов на уплату единого социального взноса, начисляемого на такие выплаты) , на которую увеличился финансовый результат до налогообложения в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 139.1.2 пункта 139.1 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
Резерв сомнительных долгов
2.1.2 Сумма расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 139.2.1 пункта 139.2 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины) 2.2.2 Сумма корректировки (уменьшения) резерва сомнительных долгов, на которую увеличился финансовый результат до налогообложения в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 139.2.2 пункта 139.2 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
2.1.3 Сумма расходов от списания дебиторской задолженности сверх суммы резерва сомнительных долгов (подпункт 139.2.1 пункта 139.2 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины) 2.2.3 Сумма списанной дебиторской задолженности (в том числе за счет созданного резерва сомнительных долгов), которая соответствует признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины (подпункт 139.2.2 пункта 139.2 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины
Резервы банков и небанковских финансовых учреждений
2.1.4 Сумма превышения размера резерва по состоянию на конец налогового (отчетного) периода над лимитом, который определяется в соответствии с подпунктом 139.3.3 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины (подпункт 139.3.3 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины) 2.2.4 Сумма списания актива, отвечающего признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Налогового кодекса Украины, в размере, возмещается за счет той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в связи с превышением над лимитом ( подпункт 139.3.4 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
2.1.5 Сумма использования резерва для списания (возмещения) актива, который не соответствует признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Налогового кодекса Украины, кроме суммы, которая списывается за счет той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в н “связи с превышением над лимитом (подпункт 139.3.3 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины) 2.2.5 Сумма списания в предыдущих отчетных периодах актива, в отчетном периоде получил признаков, определенных подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины (подпункт 139.3.4 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
Х Сумма превышения размера резерва по состоянию на конец налогового (отчетного) периода над лимитом, который определяется в соответствии с подпунктом 139.3.3 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины (подпункт 139.3.3 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины) 2.2.6 Сумма уменьшения расходов от расформирования (уменьшение) той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в связи с превышением над лимитом (подпункт 139.3.4 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
Х Сумма использования резерва для списания (возмещения) актива, который не соответствует признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Налогового кодекса Украины, кроме суммы, которая списывается за счет той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в н “связи с превышением над лимитом (подпункт 139.3.3 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины) 2.2.7 Сумма доходов (уменьшение расходов) от погашения ранее списанной за счет резерва задолженности, не соответствует признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины (подпункт 139.3.4 пункта 139.3 статьи 139 раздела III Налогового кодекса Украины)
3. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций (статья 140 раздела III Налогового кодекса Украины)
3.1.1 Сумма превышения начисленных в бухгалтерском учете процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам, возникшим по операциям со связанными лицами – нерезидентами, над 50 процентами суммы финансового результата до налогообложения, финансовых расходов и суммы амортизационных отчислений по данным финансовой отчетности отчетного налогового периода, в котором осуществляется начисление таких процентов (пункт 140.2 статьи 140 раздела III налогового кодекса Украины) 3.2.1 Сумма процентов, уменьшенная ежегодно на 5 процентов, которая увеличила финансовый результат до налогообложения прошлых периодов (пункт 140.3 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины)
3.1.2 Сумма процентов и дооценки, учтенных в финансовом результате до налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, на долевые, переклассифицированные в финансовые обязательства в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 140.5.8 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) 3.2.2 Сумма уценки, учтенной в финансовом результате до налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, на долевые, переклассифицированные в финансовые обязательства в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 140.4.3 пункта 140.4 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины)
Х Х 3.2.2.1 Сумма начисленных доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль предприятий, плательщиков единого налога четвертой группы (подпункт 140.4.1 пункта 140.4 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины)
Х Х 3.2.3 Сумма начисленных доходов в виде дивидендов, подлежащих выплате в пользу плательщика от других плательщиков налога на прибыль предприятий (кроме институтов совместного инвестирования и плательщиков, прибыль которых освобождается от налогообложения согласно Налоговому кодексу Украины, в размере прибыли, освобожденной от налогообложения) и плательщиков единого налога (подпункт 140.4.1 пункта 140.4 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины)
Х Х 3.2.4 Сумма отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет (подпункт 140.4.2 пункта 140.4 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины)
3.1.3 ТЦ1 Сумма превышения цены, определенной по принципу «вытянутой руки», над договорной (контрактной) стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций в случаях, определенных статьей 39 раздела I Налогового кодекса Украины (подпункт 140.5.1 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.4 ТЦ1 Сумма превышения договорной (контрактной) стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) над ценой, определенной по принципу «вытянутой руки», при осуществлении контролируемых операций в случаях, определенных статьей 39 раздела I Налогового кодекса Украины (подпункт 140.5.2 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.5 Сумма потерь от инвестиций в ассоциированные, дочерние и совместные предприятия, рассчитанных по методу участия в капитале или методом пропорциональной консолидации (подпункт 140.5.3 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.6 Сумма 30 процентов стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг, приобретенных у неприбыльных организаций, внесенных в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого приобретения (подпункт 140.5.4 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.7 Сумма 30 процентов стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг, приобретенных у нерезидентов (в том числе связанных лиц – нерезидентов), зарегистрированных в государствах (на территориях), указанных в подпункте 39.2.1.2 пункта 39.2 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины (подпункт 140.5.4 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.8 Сумма расходов по начислению роялти (подпункты 140.5.6 – 140.5.7 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.9 Сумма денежных средств или стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг (кроме неприбыльной организации, которая является объединением страховщиков, если участие страховщика в таком объединении является условием осуществления деятельности такого страховщика в соответствии с законом), в размере, превышающем 4 процента налогооблагаемой прибыли пред днього отчетного года (подпункт 140.5.9 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.10 Сумма перечисленной безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками налога (кроме физических лиц), и налогоплательщикам, которые облагаются по ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 44 подраздела 4 раздела XX Налогового кодекса Украины (подпункт 140.5.10 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.11 Сумма расходов от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовых договоров в пользу лиц, не являющихся плательщиками налога (кроме физических лиц), и в пользу налогоплательщиков, облагаемых по ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 44 подраздела 4 раздела XX Налогового кодекса Украины (подпункт 140.5.11 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
3.1.12 Сумма дохода, полученного в качестве оплаты за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) во время пребывания на упрощенной системе налогообложения (подпункт 140.5.12 пункта 140.5 статьи 140 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
4. Другие разницы (статья 141 раздел III, статья 39 раздела I, статья 1231 раздела II, подразделение 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
Страховые резервы страховщиков
4.1.1 Положительная разница между приростом (убылью) сформированных в соответствующем отчетном периоде в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности страховых резервов (технических, математических, надлежащих выплат страховых сумм и других, формирование которых предусмотрено законодательством в сфере страхования, кроме , не влияющие на формирование финансового результата до налогообложения страховщика) (за вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах) и приростом (убылью) идповидних резервов, рассчитанных по методике, определенной уполномоченным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику

(За вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах) (подпункт 141.1.3 пункта 141.1 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины)

4.2.1 Отрицательная разница между приростом (убылью) сформированных в соответствующем отчетном периоде в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности страховых резервов (технических, математических, надлежащих выплат страховых сумм и других, формирование которых предусмотрено законодательством в сфере страхования, кроме, не влияют на формирование финансового результата до налогообложения страховщика) (за вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах) и приростом (убылью) соответствующих резервов, рассчитанных по методике, определенной уполномоченным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику (за вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах) (подпункт 141.1 .4 пункта 141.1 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины)
Разницы по операциям по продаже или иного отчуждения ценных бумаг
4.1.2 Сумма отрицательного финансового результата от продажи или иного отчуждения ценных бумаг, отраженного в составе финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 141.2.1 пункта 141.2 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины) 4.2.2 Сумма положительного финансового результата от продажи или иного отчуждения ценных бумаг, отраженного в составе финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 141.2.2 пункта 141.2 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины)
4.1.3 ЦП Сумма отрицательного общего результата переоценки ценных бумаг (общая сумма уценок ценных бумаг превышает общую сумму их дооценок за налоговый (отчетный) период) (кроме государственных ценных бумаг или облигаций местных займов), отраженного в составе финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности (подпункт 141.2.1 пункта 141.2 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
4.1.4 ЦП Сумма положительного общего финансового результата от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг (общая сумма доходов от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг превышает общую сумму убытков от операций с учетом суммы отрицательного финансового результата от операций и / или от ” емкого общего результата переоценки ценных бумаг, не учтенных в предыдущих налоговых периодах) (подпункт 141.2.5 пункта 141.2 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины) Х Х
Другие разницы
Х Х 4.2.3 Сумма начисленного страховщиком налога на доход по ставке, определенной подпунктом 136.2.1 пункта 136.2 статьи 136 раздела III Налогового кодекса Украины (подпункт 141.1.1 пункта 141.1 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины)
Разницы, предусмотренные разделом І Налогового кодекса Украины
Х Х 4.2.4 Сумма пропорционального корректировки доходов с целью трансфертного ценообразования (подпункт 39.5.5 пункта 39.5 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины)
Х Х 4.2.5 Сумма пропорционального корректировки расходов с целью трансфертного ценообразования (подпункт 39.5.5 пункта 39.5 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины)
Разницы, предусмотренные разделу II Налогового кодекса Украины
4.1.5 Сумма уплаченных платежей, взносов, премий по договору долгосрочного страхования жизни или договором страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения (статья 1231 раздела II Налогового кодекса Украины) Х Х
Разницы, предусмотренные подразделением 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины
4.1.6 Сумма амортизации, начисленная в бухгалтерском учете на необоротные активы, оставшиеся не введенными в эксплуатацию по состоянию на 01 января 2015 года, стоимость которых в бухгалтерском учете увеличена на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом « з »подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины в редакции, действовавшей до 1 января 2015 (пункт 19 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) Х Х
4.1.7 Сумма признанных потерь от уменьшения полезности необоротных активов, оставшихся не введенными в эксплуатацию по состоянию на 01 января 2015 года, стоимость которых в бухгалтерском учете увеличена на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом «с “подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины в редакции, действовавшей до 1 января 2015 (пункт 19 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) Х Х
4.1.8 Сумма расходов по разведке / доразведки и обустройства нефтяных и газовых месторождений, которые признаны в бухгалтерском учете расходами отчетного периода в связи с технической невозможностью и / или экономической нецелесообразностью дальнейшего добычи полезных ископаемых и были учтены при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом «з» подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины в редакции, действовавшей до 1 января 2015 (пункт 19 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) Х Х
4.1.9 Сумма задолженности (ее части), предварительно отнесенной плательщиком к уменьшению дохода согласно подпункту 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III Налогового кодекса Украины в редакции, действовавшей до 1 января 2015 (подпункт 1.1 пункта 17 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины ) 4.2.6 Сумма себестоимости (ее части, определенной пропорционально сумме задолженности, включенной в доход в соответствии с пунктом 17 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) товаров, работ, услуг, по которым возникла такая задолженность, предварительно отнесенная плательщиком к уменьшению расходов в соответствии с пунктом 159.1 статьи 159 раздела III Налогового кодекса Украины в редакции, действовавшей до 1 января 2015 (подпункт 1.1 пункта 17 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.10 Сумма задолженности, признана судом или по исполнительной надписи нотариуса (пункт 17 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) Х Х
Х Х 4.2.7 Сумма погашенной плательщиком – покупателем задолженности (ее части) (абзац первый подпункта 1.2 пункта 17 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.11 Сумма задолженности (ее часть), погашена покупателем (абзац второй подпункта 1.2 пункта 17 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) 4.2.8 Сумма себестоимости (ее части, определенной пропорционально сумме погашенной задолженности) товаров, работ, услуг (абзац второй подпункта 1.2 пункта 17 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.12 Сумма средств, поступившая на банковский счет или в кассу налогоплательщика после 1 января 2015 (абзац первый пункта 18 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) 4.2.9 Сумма средств, которая была перечислена на банковский счет или в кассу контрагента налогоплательщика после 1 января 2015 (абзац второй пункта 18 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.13 Сумма доли положительной разницы между резервом, рассчитанным банком в соответствии с разделом III Налогового кодекса Украины на конец 2014 года, и резервом на 01 января 2015 года, признанным для налогообложения согласно пункту 21 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины (пункт 21 подраздела 4 раздела ХХ налогового кодекса Украины) 4.2.10 Сумма доли отрицательной разницы между резервом, рассчитанным банком в соответствии с разделом III Налогового кодекса Украины на конец 2014 года, и резервом на 01 января 2015 года, признанным для налогообложения согласно пункту 21 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины (пункт 21 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
Х Х 4.2.11 Расходы на оплату отпусков работникам и другие выплаты, связанные с оплатой труда, возмещены после 1 января 2015 за счет резервов и обеспечений, сформированных до 1 января 2015 в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, в случае, если такие расходы не были учтены при определении объекта налогообложения в 1 января 2015 (пункт 24 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.14 Сумма расходов плательщика налога, який является должником (заемщиком) по внешним кредитам (займам), привлеченным под государственные гарантии, обслуживание и погашение которых осуществляется за счет средств Государственного бюджета Украины, по перечню, определенному Кабинетом Министров Украины, в результате осуществления сделок, указанных в пункте 14 раздела «Заключительные положения» Закона Украины «О государственно бюджете Украины на 2015 год», возникающий по правилам бухгалтерского учета при списании безнадежной дебиторской за долженносты по Поставленные товары (работы, услуги), подлежащей оплате за счет средств Государственного бюджета Украины в размере, а не превышающем сумму доходов, определенную в строке 4.2.12 раздела 4 «Другие разницы» этого приложения (пункт 36 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины ) 4.2.12 Сумма дохода, которая возникла у налогоплательщика, который является должником (заемщиком) по внешним кредитам (займам), привлеченным под государственные гарантии, обслуживание и погашение которого осуществляется за счет средств Государственного бюджета Украины, по перечню, определенному Кабинетом Министров Украины, в результате осуществления сделок , указанных в пункте 14 раздела «Заключительные положения» Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2015 год» (пункт 36 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.15 Одна треть суммы доходов, признанных в связи с уменьшением (расформированием) резервов, на которую уменьшался финансовый результат до налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 39 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины, в каждом из трех лет, следующих за годом, в котором был согласован план реструктуризации по закону о финансовой реструктуризации или утвержден план санации соответствии со статьей 6 Закона Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом» с учетом особенностей, в новленных законом о финансовой реструктуризации »Украины (пункт 39 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) 4.2.13 Сумма доходов, признанных в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности в связи с расформированием резервов вследствие реструктуризации обязательств в соответствии с планом реструктуризации, согласованного в соответствии с законом о финансовой реструктуризации, или плана санации, утвержденного в соответствии с статьей 6 Закона Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом» с учетом особенностей, установленных законом о финансовой РЕСТРА ктуризации, если налогообложения таких резервов регулируется нормами пункта 139.3 статьи 139 Налогового кодекса Украины (пункт 39 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
Х Х 4.2.14 Сумма доходов, признанных в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности вследствие списания налогового долга, аннулирования (прощения) и / или рассрочки (отсрочки) обязательств плательщика в соответствии с положениями пункта 37 подраздела 10 раздела XX Налогового кодекса Украины и закона о финансовой реструктуризации »(пункт 39 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.16 Сумма расходов, учтенная при определении объекта обложения налогом на прибыль до 01 января 2015 года и учтена в составе расходов в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности при определении финансового результата до налогообложения после 1 января 2015 (пункт 42 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) 4.2.15 Сумма доходов, признанных в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности в связи с расформированием резервов вследствие реструктуризации обязательств в соответствии с планом реструктуризации, согласованного в соответствии с законом о финансовой реструктуризации, или плана санации, утвержденного в соответствии с статьей 6 Закона Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом» с учетом особенностей, установленных законом о финансовой РЕСТРА ктуризации, если налогообложения таких резервов регулируется нормами пункта 139.3 статьи 139 Налогового кодекса Украины (пункт 39 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)
4.1.17 Сумма начисленной амортизации основных средств четвертой группы в течение налоговых (отчетных) периодов, в которых осуществлялось начисление амортизации с применением минимально допустимых сроков амортизации (пункт 43 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) 4.2.16 Сумма рассчитанной амортизации основных средств четвертой группы в соответствии с пунктом 138.3 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины за соответствующие налоговые (отчетные) периоды (пункт 43 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины)