Сьогодні у випуску такe питання:
Ви впевнені що платите ПДФО на потрібний рахунок?
Перевірте себе – можливо, Ви так і робите – ПДФО із зарплати сплачуєте на рахунки призначені для ПДФО із зарплати, а ПДФО із цивільно-правових договорів ( ЦПХ/ ГПД) платите на інший рахунок? ⁉ Можливо Ви все вірно робите – ПДФО із нецільової матеріальної допомоги, вихідної допомоги платите на інший рахунок, ніж той що призначений для ПДФО із зарплати
😰 Якщо ні – готуйтеся до того, що одного дня Вам скажуть/напишуть податківці про сплату НЕ НА ТОЙ РАХУНОК.
👣 Розкажу звідки «ростуть ноги»
Останнім часом доводиться все більше спілкуватися з 😈 інспекторами – перевіряючими. І по – неволі, доводиться бути в курсі того, що зараз у «тренді» того «що знайшли» та донарахували ☹.
👉 Отже, коли ви сплачуєте ПДФО (НДФЛ) – який рахунок та код бюджетної класифікації Ви обираєте? Звісно, р/р Державного бюджету у кожного платника свій, в залежності від того, платником податку якого району, міста Ви є.
Але, код бюджетної класифікації, який «прив’язаний» до такого рахунку – у всіх однаковий. Адже він затверджується Наказом МФУ від 14.01.2011 № 11 «Про бюджетну класифікацію». Зокрема, код бюджетної класифікації:
👉 11010100 – податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати;
👉 11010400 – податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата.
Якщо ПДФО (УСЕ) Ви платите на єдиний рахунок, що призначений для доходів у вигляді зарплати – готуйтеся до того, що одного дня Вам скажуть/напишуть податківці про сплату НЕ НА ТОЙ РАХУНОК.
👌 Ось тут, мої поради такі:
- Не піддатися психологічному тиску та спокійно відреагувати на такий закид фіскалів. Адже, обравши не той рахунок та не той код бюджетної класифікації – Ви все рівно кошти заплатили до Державного бюджету
- Якщо податківці до Вас ще не прийшли/не написали -за минулий період – не реагувати взагалі ніяк,але відтепер і надалі платити туди куди слід.
- За минулий період, якщо наполягатимуть фіскали, що кошти пішли не туди – пишіть заяву на перекидку коштів у порядку, передбаченому ст. 43 ПКУ.
☝ Коли виплата «ЗАРПЛАТА», а коли «ІНШІ ВИПЛАТИ»
Визначення із Закону про оплату ( ст. 1 ЗУ від 24.03.1995р.№ 108) :заробітна плата – це винагорода, обчислена, як правило, у грошовому виразі, яку за трудовим договором роботодавець виплачує працівникові за виконану ним роботу.
👉 Що включається до фонду оплати праці – описано в Інструкції статистики від 13.01.2004 N 5. Згідно з якою – лікарняні, до речі не є зарплатою
Для цілей ПДФО
Хоча визначення «зарплата» в ПКУ у п. 14.1.48 практично відповідає визначенню із Закону про оплату праці – значення «зарплата» для цілей ПДФО має набагато ширше значення.
Зокрема , для цілей ПДФО, до зарплати відносяться лікарняні, які на відміну від Інструкції №5 не включаються до фонду оплати праці. (питання врегульовано давно – лист ДПАУ від 19.01.2011 р. № 697/6/17-0715)
👉 Підсумую, для чого знати, що відноситься до зарплати для цілей ПДФО
- Щоб знати на який рахунок платити ПДФО
- Щоб знати до якого доходу застосовувати податкову соціальну пільгу. Адже остання застосовується лише до доходу у вигляді зарплати
⁉ А що податківці ?
Ви мабуть знаєте, що в картці платника податку по ПДФО (НДФЛ) – немає нарахування. Є лише сплата. Але по в 1ДФ виплати за договорами ЦПХ відображаються під ознакою доходу 102, а зарплата під ознакою 101. Ось, як мінімум першоджерело для отримання інформації податківцями
☝ Бухоблік
Не забуваємо нарахування зарплати відображати по Кт 661, нарахування лікарняних по Кт 663 “Розрахунки за іншими виплатами” а нарахування винагороди за ЦПХ по рах. 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
Адже ці дані теж будуть додатковим аргументом того, який саме вид доходу фізичній особі нараховано
🙌 Бажаю не панікувати, – що було того не змінити. Натомість, прийняти рішення, що і куди платити надалі. При цьому, врахуйте виплати, які НЕ відносяться до зарплати за виключенням лікарняних – все решта вірно ( п. 3. Інструкції №5)
Дякую за своєчасну та корисну пораду, як раз заключили договір ЦПХ і виникло питання про сплату податків.
Чудово! Я рада!
Дякую, як завжди- дуже гарне роз’яснення!
Дякую Вам, Мар”яночка! У мене була така ситуація коли 2 роки сплачувала ПДФО з дивідендів на р/р з кодом 11010100 тому, що таку відповідь я отримала на своє запитання в податковій. Але зараз сплачую на код 11010400. Завдяки Вашему відео я знаю як себе вести при претензіях податківців за минулі 2 роки. ДЯКУЮ!
Гарно!