Ранкова КАВА з Кавин 10.09.2019 випуск 104 | Податковий блог
Довідки за телефоном: +38 067 670 35 90 kavynm@gmail.com
Сьогодні у випуску :
Основне про контрольовані операції

 Напишу тезово, про що йдеться у “сезонній” тематиці

  1.   Строки подання

   ✅ Звіту про контрольовані операції

   ✅ Документації з ТЦУ

   ✅ Уточнення декларації з ПНП – додаток ТЦ

  1.   Що є господарською операцією для цілей КО (зміна з 1.1.2017 року)
  2.   Для КО має значення:

  ГО операція МОЖЕ вплинути на об’єкт оподаткування?

  Вартісний критерій 150/10

  Критерій за контрагентом 👤

 

  1.   Як рахувати вартісний критерій

 

  1.   Колізія – пункт 39.2.1.9 наказує рахувати вартісний критерій для цілей 39.2.1.7 за правилами «витягнутої руки»✋

 

  1.   Вперше, звітують цього року за результатами 2018 року постійні представництва і для них вартісним критерієм є 10 млн в операціях між нерезидентом та його постійним представництвом

 

  1.   Критерій за нерезидентом

  Серед них є такі:

1)  39.2.1.1 (а)

ГО, з пов’язаними особами нерезидентами

2)  39.2.1.1 (б)

ЗЕД -операції з продажу та або придбання товарів або послуг через нерезидентів -комісіонерів

3)  39.2.1.1 (в,г) , 39.2.1.2

ЗЕД операції з нерезидентами з низькоподаткових юрисдикцій ( перелік КМУ №1045) та певних організаційно- правових форм ( перелік КМУ №480)

      Врахування періоду перебування країни у переліку

Виключення для нерезидентів з переліку № 480 – Документальне підтвердження сплати корпоративного податку– немає значення розмір сплаченого податку, йдеться про те щоб нерезидент не платив на 0% або звільнення

4)  39.2.1.1 (Ґ) , 39.2.1.5

ГО між нерезидентами та його пост представництвами в Україні

 

  1.   Критерій за операціями, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток

  Курсові різниці (по різному для різних вартісних критеріїв, МСФЗ на нетто основі)

  Дивіденди – не враховуються, якщо у грошовій формі

  Безповоротна фін.доп- враховується. Врахувати ще визначення “безповоротності”, що випливає із пункту 14.1.257 ПКУ (заборгованість, що залишилася неповернутою після того, як минув строк позивної давності)

  Внесок в статутний капітал – якщо майном враховується

  Повернення товару- сторнується із загальної суми

  Придбання основних засобів  – рахується на дату коли перйшло право власності на ОЗ або такі ОЗ зараховані на баланс

🎯 Це дуже коротко і тільки головне:)

🤗 Більше корисних відео за посиланням: https://goo.gl/mmdz5L

 

Ділюся з Вами корисним відеофрагментом про роботу з рахунками за стандартом IBAN  – з цим питанням я звернулася до компанії-розробника програми Арт-Звіт.

 Денис Русин  представник компанії Pro ТОВ «ДІСІЕНСІ» люб’язно погодився надати відповідь у форматі відео

Користайте – усі, кому потрібно і хто мене запитував!