Метою денного вебінару є :

• Розібратися в обліково-податкових наслідках заборгованостей, розрізняти сумнівну та безнадійну, вміти створювати резерви сумнівних боргів, аналізувати вплив на податкові різниці та податок на прибуток, ПДВ – кредит та зобов’язання, єдиний податок. 

• Освіжити у новому часі ключові моменти щодо дисконтування. Навчитися визначати термін позовної давності – відлік, переривання та припинення.

• Навчитися рахувати , інвентаризувати резерв відпусток та аналізувати їх вплив на податки

Участь у денному вебінарі буде корисна:

Програма денного вебінару

Частина 1

Дисконтування

Дисконтування заборгованості

• Хто та на якій системі оподаткування має дисконтувати – юридичні особи, підприємці, фізичні особи, що перебувають на спрощеній та загальній системі оподаткування. 

• Чи є спрощення для мікро підприємств

Що підлягає дисконтуванню

• Особливості дисконтування довгострокової дебіторської та кредиторської заборгованості за: 

• позиками (відсоткові та безвідсоткові), 

• векселями ( зі строком та без строку), 

• заборгованість за товари, роботи та послуги, 

• позики, що видані працівникам, 

• гарантійні платежі – два підходи,

• валютні заборгованості, прострочені (сумнівні та безнадійні) борги

Методика та покроковий алгоритм дисконтування

• Аналізуємо, що є в ПСБО а що в МСФЗ

• Рекомендації від Мінфіну та ДПСУ

• Формула дисконтування, Таблиці дисконтування

• Вибір ставки для дисконтування, приведення її до квартальної, місячної та денної, документальне підтвердження

• Кількість періодів для дисконтування, два підходи

• Покроковий розрахунок на числовому прикладі

Бухоблік та вплив на оподаткування

• Бухгалтерські проведення із використанням контрактивних та контрактивних рахунків

• Дострокове погашення боргу

• Довгострокова заборгованість в операціях із засновниками – аналізуємо два підходи

Ексель розрахунки додаються

Частина 2

Заборгованість в обліку: поточна, сумнівна та безнадійна

Дебіторська заборгованість :

• сумнівна та безнадійна – як відрізнити та ідентифікувати

• поточна ( короткострокова) та довгострокова

• резерви сумнівних боргів – методи створення, документальне підтвердження, числовий приклад, бухоблік та податкові наслідки

• податкові різниці з податку на прибуток та податкові ПДВ наслідки 

• кошти у банку по якому введена тимчасова адміністрація

• бюджетна заборгованість, особливості 

• податкові наслідки списання для платника податку на прибуток,

• податкові наслідки для спрощенця- ФОП-а та підприємця – загальносистемника

Кредиторська заборгованість:

• дата списання та перенесення строку , коли минає безнадійна заборгованість

• документальне підтвердження списання

• бюджетна заборгованість та особливості її списання

• списання кредиторської заборгованості спрощенцем – ФОП-ом та Юридичною особою

• ПДВ наслідки списання заборгованості

Строк позовної давності:

•  Як правильно порахувати строк позовної давності? 

• Переривання терміну позовної давності- способи 

• Строки позовної давності та договірні домовленості

• Початок перебігу та переривання – тонкощі обчислення

• Строк позовної давності у ЗЕД-діяльності. Товари, роботи та послуги- різні строки.

•  

Заборгованість фізичних осіб :

заборгованість фізичних осіб перед підприємством та підприємства перед фізичними особами – податкові наслідки, якщо:

• заборгованість по авансовим звітам

• заборгованість по зарплаті та позикам 

• боржник фізична особа – найманий працівник

• фізична особа підприємець на спрощеній системі оподаткування

• фізична особа підприємець на загальній системі оподаткування

• списання заборгованості по якій минув термін позовної давності та якщо все таки не минув строк позовної давності

• відображення в 1ДФ результатів списання

• заборгованість перед фізичними особами по дивідендам

Частина 3

Резерви відпусток, забезпечення – алгоритм розрахунку

• Норми законодавства, що регулюють розрахунок резерву

• Для кого право, а для кого обов’язок

• Як порахувати резерв вперше

• Розрахунок коефіцієнту

• відображення в бухгалтерському обліку розрахованого резерву

• податкові наслідки та вплив на податок на прибуток

• відповідальність за відсутність резерву відпусток

• як податківці перевіряють резерв відпусток

• інвентаризація суми резерву відпусток

• як зміниться розрахунок резерву, якщо у Вас є інваліди та звичайні працівники

• ситуації та числові приклади розрахунку коефіцієнту, суми резерву, інвентаризації резерву та відображення у звітності

• нарахування перехідних відпускних – в обліку та звітності

• про резерв відпусток – судова практика, листи контролюючих органів, історії бухгалтерів

Забезпечення та резерви

• Що таке забезпечення

• розрахунок суми, первісне визнання, подальший облік, інвентаризація суми

• відсутні документи- як варіант для забезпечення

• судові тяжби, ремонти

• забезпечення під демонтаж основного засобу

• бухоблік та вплив на податок на прибуток

• документальне підтвердження професійного судження

Ексель Таблиці додаються