ОСНОВНІ ЗАСОБИ

• Податкові різниці з податку на прибуток, ПДВ наслідки

• Незавершене будівництво

• Нюанси формування первісної вартості основних засобів з відстрочкою платежу, безкоштовно отримані (подаровані) основні засоби

• Компонентний підхід як обрати групу та строк корисного використання

• Зменшення корисності та переоцінка, встановлення вартісного критерію

• Формування резервів на демонтаж, огляд листів ДФС 

• Амортизація. Ліквідаційна вартість і вартість, яка амортизується сума активу.

• Перегляд термінів нарахування амортизації.

• Облік невиробничих основних засобів за ПКУ та МСФЗ

• Облік МНМА

• Основні засоби з нульовою залишковою вартістю: чи потрібно дооцінювати погляд з позиції МСФЗ.

• Ремонти та поліпшення власних та орендованих основних засобів. Ремонт поточний , модернізація та створення ремонтних забезпечень

НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ

• Первісне визнання та подальший облік

• Нематеріальні активи, що не мають строку корисного використання

• Мінімальний строк по ПКУ

• Рекламні матеріали та їх облік 

ЗАПАСИ

• Уцінка чи розрахунок резерву

Огляд листів контролюючих органів та коментар до них по темах: “Основні засоби”; “Нематеріальні активи”; “Запаси”

ДОХІД

1. Різниці між датою та сумою визнання виручки:  вплив на податок на прибуток та на податок на додану вартість. 

2. Модель визнання виручки – 5-ть кроків (етапів)

3. Визначення загальної вартості угоди за договором:

•  відстрочка платежу, як компонент фінансування

•  нарахування умовних відсотків за довгостроковими авансами

•  знижки, надані після відвантаження «ретро знижки»

•  продаж товарів з правом повернення

4. Контрактні активи та контрактні зобов’язання – випадки виникнення та вплив на податок на прибуток.

5. Визнання доходу в момент або в міру виконання договірного зобов’язання

КУРСОВІ РІЗНИЦІ

• Право на “згортання”  та вплив на податок на прибуток

ВПЛИВ НА ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ

• Розрахунок суми операції та її вплив на обсяг операцій

Огляд листів контролюючих органів та коментар до них по темах: “Дохід”; “Курсові різниці”; “Вплив на трансфертне ціноутворення”

ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ (ПОЗИКИ ТА ГРОШОВА ЗАБОРГОВАНІСТЬ)

• Вплив на податок на прибуток створення та використання резервів

• Безнадійна заборгованість у розумінні ПКУ, заборгованість по якій минув строк позовної давності

• Класифікація фінансових інструментів, вибір бізнес моделі

• Первісне визнання, витрати на придбання, подальша оцінка та відображення результату переоцінки

• Створення резервів очікуваних кредитних збитків – стадії та матриця зменшення корисності

• Дисконтування довгострокових позик наданих та отриманих, особливості відображення по операціях із засновниками, вибір ставки для дисконтування, вплив на об’єкт оподаткування податком на прибуток

ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ

• Модель обліку за методом участі в капіталі – бухоблік, податкові різниці та тонкощі розрахунку

Огляд листів контролюючих органів та коментар до них по темах: “Фінансові інструменти”; “Фінансові інвестиції”

ОРЕНДА

• Вплив на податок на прибуток та ПДВ договорів на які поширюється МСФЗ 16

• Оренда в ПКУ та МСФЗ – спільне та відмінне

• Огляд можливих варіантів обліку оренди для орендодавця та орендаря

• В чому полягає суть єдиної моделі обліку оренди для орендаря

• Малоцінність активу та короткостроковість договору оренди – особливі випадки, коли МСФЗ 16 не застосовується.

• «Право користування орендованим активом» – первісне визнання та подальша оцінка .

• Обираємо параметри для дисконтування – ставка та період

• Амортизація активів права користування та фінансові витрати – податкові наслідки з податку на прибуток

• Поліпшення об’єкту орендованого майна

• Припинення договору оренди- податкові наслідки для орендаря

Огляд листів контролюючих органів та коментар до них по темі: “Оренда”

ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ТА РЕЗЕРВИ

• Запізнілі документи – чи вірно відображати через забезпечення

• Резерв під обов’язковий річний аудит

• Резерв під демонтаж основних засобів

• Капітал – резерв переоцінки основних засобів

• Резерв під очікувані кредитні збитки

• Забезпечення під відпустки та річні премії

• Забезпечення гарантійних замін

• Спільне та відмінне між “резервом” та “забезпеченням”

• Документальне підтвердження

• Алгоритм розрахунку

• Коли виникає необхідність дисконтування

• Нарахування резервів/ забезпечень та їх використання

• Інвентаризація на дату балансу та дату проміжного балансу

• Податкові різниці за податком на прибуток

Огляд листів контролюючих органів та коментар до них по темі: “Забезпечення та резерви”

ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛКИ

• Помилки поточного та минулого звітного періодів, виправляємо у фінансовій звітності помилки в доходах та витратах, помилки, що пов’язані з невірною класифікацією

• Вплив на податок на прибуток

• Зміна облікової політики та облікової оцінки. Різні наслідки для бухобліку та різний вплив на податок на прибуток Як вірно ідентифікувати та відобразити в обліку

ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ

• Події що вимагають коригування та не вимагають коригування на дату балансу. Як події після дати балансу впливають на податок на прибуток

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

• Нарахування в бухобліку та ув’язка із декларацією. Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання

ПОДАТКОВІ РІЗНИЦІ – ЗАПОВНЕННЯ ДОДАТКУ РІ

• Числовий приклад розрахунку та впливу на податок на прибуток

Огляд листів контролюючих органів та коментар до них по темах: “Виправлення помилки”; “Події після дати балансу”; “Податок на прибуток”; “Податкові різниці”