🔗ТОП- 5 міфів про дебіторську, кредиторську та списання боргів
Міф 2: Дебіторка не є безповоротною фіндопомогою
Ще як є! Дебіторка у разі її списання – перетворюється на безповоротну фіндопомогу. А все тому, що для цілей оподаткування ми керуємося нормами ПКУ. А за визначенням ПКУ (пункт 14.1.257) безповоротна фіндопомога це безоплатно надані товари, роботи, послуги. Тут і логіка працює так само, посудіть самі – якщо ви реалізували, вам не заплатили, ви списуєте борг, то це також означає безоплатну передачу товарів, робіт, послуг.
А значить, при списанні дебіторки буде ще одна збільшуюча податкова різниця за пунктом 140.5.10 ПКУ. Виняток, якщо дебітором виступив «фізик» або платник податку на прибуток. Ну і нагадаю, що ця податкова різниця лише для високодохідників та добровілоців застосування податкових різниць. Відображаємо її у рядку 3.1.10 додатку РІ.
Роз’яснення в ЗІР Категорія: 102.12 на цю тему нижче👇
Чи збільшується фінансовий результат до оподаткування згідно з вимогами п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ на суму списаної безнадійної дебіторської заборгованості по якій минув термін позовної давності?
👉 Відповідь Коротка:
Так. Платник податку на прибуток збільшує фінансовий результат до оподаткування згідно з вимогами п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України на суму списаної дебіторської заборгованості, по якій минув термін позовної давності та яка визнана у звітному періоді безнадійною, неплатників податку на прибуток (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб) та платників податку на прибуток – пов’язаних осіб, які задекларували від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) період, у якому така заборгованість визнана безнадійною та списана платником податку.
‼️ Більше кейсів про дебіторську, кредиторську та списання боргів 11.10 на тематичному вебінарі “Дебіторська та кредиторська – облік та списання: розбір з точки зору норм закону, бачення податкової та судової практики. На прикладах та кейсах”
☝️ Детальна інформація https://countera.fun/garyachi-buhpytannia
Поспішіть зареєструватись, поки діє рання ціна!
І до зустрічі!
Інші міфи будуть у наступних постах)
#ПодатковийБлогМК