Ранкова Кава з Кавин №399 06.05.2025

👉 Матеріали підготувала МК згідно норм чинного законодавства станом на 06.05.2025 р.

🔸 Щоб отримати матеріали – вкажіть свій мейл за посиланням https://countera.info/rkzk-399

👉 У відео ви дізнаєтеся про те:
1. Які види перевірок ДПС виділяє ПКУ;
2. Як відбувається фактична, камеральна та документальна перевірки;
3. Які особливості проведення документальної перевірки: підстави для перевірки, знайомство та комунікація з перевіряючими;
4. Які особливості надання документів перевіряючим під час перевірки;
5. Які особливості проведення перевірки: інвентаризація, комунікація з директором, таблиці для перевіряючих та результати перевірки.

⏰ Таймінг відео:
00:00 |Про що дізнаєтеся у відео;
02:25 |Види перевірок;
02:45 |Особливості проведення фактичної перевірки;
03:22 |Особливості проведення камеральної перевірки;
05:35 |Особливості проведення документальної перевірки;
08:53 |Підстави для перевірок;
09:20 |Як знайомитися із перевіряючими;
12:24 |В якому форматі та які документи надавати перевіряючим;
14:07 |Ризики проведення інвентаризації при перевірці;
16:22 |Комунікація директора з перевіряючими;
16:54 |Результат перевірки;
17:41 |Чи готувати таблиці для перевіряючих;
18:39 |Підсумки;

🥰 Якщо випуск був корисний – ставте лайк, пишіть коментар та поширюйте відео!

Будьте в курсі про найближчі заходи для бухгалтерів: https://kavynm.com/zakhody/

👉 Долучайтесь до семінару 04.07 “Перевірки 2025 + оптимізація податків – межа дозволеного”
Деталі за посиланням https://countera.info/perevirka-optymizatsia-podatkiv-2025

❗ Бажаєте отримати консультацію? Звернутися за посиланням: https://countera.info/konsultatsiina-pidtrymka-mk

😎 Щоб почати користуватись ПРРО від Checkbox, реєструйтесь за посиланням https://my.checkbox.ua/auth/registration?partner_ref=pGYCMxNETH

До зустрічі! 🥰
#ПодатковийБлогМК #РанковаКаваМК

Перевірки податкової відновлені практично для всіх платників податків. Як краще підготуватись для перевірки? І взагалі, чи можливо підготуватись? Які бувають перевірки? І в залежності від виду перевірки, скільки вона може тривати? І взагалі, що варто робити під час перевірки, а чого точно не можна робити.

Отже, підстава для перевірки, звичайно, є в залежності від того, що це за перевірка, буде зовсім інша підстава. А давайте коротенько собі згадаємо, взагалі, які є види перевірок. Їх є, по суті, три: перевірка фактична, перевірка камеральна і документальна.

Якщо перевірка фактична, то про цю перевірку ніхто попередньо не буде надсилати листа і повідомлення. На таку перевірку мають пройти несподівано. Це буде така несподіванка.

Зазвичай, предметом фактичної перевірки є перевірка офіційних працівників, тобто, чи працевлаштовані. Це ліцензії, якщо це алкоголь, тютюн, це касовий апарат РРО-ПРРО та інші питання. І є окрема стаття, де описано підстави для фактичної перевірки.

Якщо говорити про перевірку камеральну, то ми з вами усі маємо досвід проходження камеральної перевірки. Чому? Тому що абсолютно кожна звітність податкова проходить камеральну перевірку. Особливо, якщо це звітність не просто декларація звітна, а уточнююча, то дуже часто для відпрацювання показників уточнюючої декларації податківці надсилають запит, а ми ж маємо на нього відповісти.

І у такий спосіб дуже часто перевірка камеральна, яка переходить у етап, це є запит податковий, переходить у ще більш глибшу перевірку, де ми відповідаючи на лист даємо копії документів, зазвичай це є дуже великий перелік документів, і ось така не страшна і регулярна камеральна іноді може перетворитися у дуже ґрунтовну перевірку. Особливо, якщо ми говоримо про уточнюючу з єдиного податку, чи ПДВ, чи податку на прибуток. Також, безумовно, камералці підлягають усій поточній декларації, і, до речі, є часи, 30 днів, протягом яких проходиться камералка.

Якщо ми подаємо несвоючасну декларацію, то з моменту подання теж 30 днів. Якщо згадати про додаток до об’єднаної звітності 4ДФ, то дуже часто на підставі цієї камералки податківці виглядають і вибирають для себе улюблені свої коди в 4ДФ, це є виплати позик фізичним особам або повернення раніше позичених позик. І якщо ви такий чемний платник, який це показує, вас попросять дати копію всіх договорів, копію документів, які свідчать про те, що ви повернули часом не більше стільки, скільки позичили.

Якщо це ви видали, то чи вам фізична особа своєчасно повертає? Податківці завжди знайдуть для себе щось цікаве.

І ще вид перевірки – це документальна. Ось документальна може бути виїзна-невиїзна, може бути планова і позапланова.

І документальна, безумовно, це є більш ґрунтовна перевірка в порівнянні з попередніми двома видами, але навіть документальна, ось її підвиди між собою значно відрізняються. Наприклад, документальна – планова і документальна – позапланова. Якщо це планова, вона обов’язково має бути передбачена графіком перевірок, план графік перевірок.

Включено туди в графік перевірок підприємство чи підприємець мало би бути відповідно до ступеня ризику. І ступені ризики затверджуються окремим наказом, і у нас є незначний, середній і високий ступінь. Незначний – говорить про те, що вас можуть перевірити не частіше, ніж раз в три роки.

Середній – раз в два роки. І значний ступінь ризик – раз в рік. Це не означає, що це прям обов’язок перевіряти.

Може бути, що ризик незначний, а підприємство не перевіряли 20 років і, можливо, ще й перевіряти довго не будуть. Тобто, ці обмеження частоти перевірок – це швидше, як обмежуючи, що нам обіцяють не більше, ніж. Такі графіки складаються до 25 грудня поточного року.

Тобто, ми зараз живемо в 25-му. Отже, до 25 грудня 24-го графік на 25-й опублікований був на офіційному сайті податковою. І, безумовно, до цих графіків можуть носити зміни.

Як обіцяють, згідно з 77-ї статті, зміни до такого графіку, можливі, найчастіше, ніж один раз у першому та другому кварталі. Ось, ну, по-різному буває, але, принаймні, саме так би мало бути. Документальна планова є більш ґрунтовна і довша, ніж документальна позапланова.

І, власне, та, стосовно якої у мене особисто був досвід нещодавній – це є документальна позапланова. Ось, позапланова від самої назви, можемо зробити висновок, що вона є поза планом. Про це ніхто не планує, але платник щось таке здійснив, що стало підставою для позапланової документальної.

Перелік підстав для позапланової теж є наведений у податковому кодексі. По тривалості позапланова документальна є по тривалості проведення. Вона є значно коротша, але небезпека позапланової є така, що до вас могли прийти на перевірку з приводу конкретного питання, що стало причиною позапланової, але перевірятимуть там за останні 7-8 років, оскільки була зупинка строків до проведення перевірки.

Ось, про кожен з цих видів перевірок більш  ґрунтовно 4 липня я розповім. А зараз, можливо, комусь це буде корисно ще до липня, можливо, до когось швидше завітають. Я пройдусь по ось таким питанням і поділюсь думками.

Не більше, думками з приводу цих моментів. Підстави для перевірки. Ми з вами проговорили, в залежності від виду перевірки відкриваємо відповідну статтю, податкову кодексу, а якщо в нас є юристи, чудесно, вони це роблять замість нас і перевіряють, що є підставою.

Якщо це документальне, то точно буде наказ на перевірку, точно буде посвідчення і так далі. Так, прийом дорогих гостей. Все, що далі я буду говорити, це про документальну перевірку.

Прийом дорогих гостей завжди має відбутись із належною обачністю і завжди це є представлення того, скільки пізніше нам можна намалювати штраф. Тобто ось це перше знайомство, це обов’язково має бути представлення взагалі компанії, структури. На мою думку, це того вартує, щоб податківці зрозуміли, що ви не шарашкина контора, що у вас є структура, що у вас є система контролю внутрішнього, що у вас кожен відділ має своє місце, свої функції і кожен робить добре свою роботу.

Іншими словами, це ще можна звичайно назвати пилюка в очі, але я так не назву, це є абсолютно нормальне знайомство, коли ми вперше з будь-ким знайомимся. Тобто ми розуміємо, що в результаті цієї розмови зроблять висновки, а взагалі, що тут можна домалювати, донарахувати. І, до речі, дуже часто саме за результатами ось цього першого дня, в принципі, прояснюється і для однієї, і для другої сторони, як далі буде йти хід перевірки.

Податківці розуміють, що вони зможуть собі позволити, а ви будете розуміти теж, чого очікувати. Плюс-мінус перший день багато що розкривається. Також дуже часто в перший день податківці розкривають якісь такі цікаві моменти, які наштовхують на певні думки, що теж говорять про те, як все далі пройде.

Тут є два підходи, який ближче для вас, будь ласка, обирайте. Підхід перший, розміщують податківців у маленькій темній серій кімнаті, на стіні висить великий лозунг «ведеться відео та фото зйомка», «туалету на вашому поверсі, де ви знаходитесь, немає», «потрібно спуститись там», «ви на 9-му, треба спускатись на перший поверс». А ще, крім того, садити навпроти податківців людину, яка ось таким чином сидить весь час під час перевірки і медитує на податківців, тобто очі в очі дивиться і спостерігає.

Це варіант перший, і є варіант другий, це розмістити в окремій кімнаті, світлій, столом, все там буде ок, можливо навіть будуть якісь цукерки лежати. Це зовсім не обов’язково, але мається на увазі створити нормальні умови праці. Варіант другий мені особисто більше подобається.

Чи варіант перший призведе до кращого результату в кінці, я сумніваюся. Можливо, щось середнє між першим і другим теж є прийнятно. Далі.

Які документи давати і в якому форматі? Ось тут коротко відповім, що податківці полюбляють просити документи в електронному вигляді. В електронному мається на увазі витяжка із БАСу, те, що у вас є роздруківки, це нікого особливо вже не цікавить, а вас попросять перелік певних обороток. Дивіться, давати чи ні – ваша справа, ви не зобов’язані.

Абсолютно, точно, даю вам дані і підкріплення. Якщо ви невеликий платник податку, я зараз не про велике підприємство, а саме великого платника говорю. Якщо ви невеликий, ви можете відмовити у наданні документів в електронному вигляді і не полегшувати життя при перевірці.

Ви можете надавати лише облікові регістри і лише в тій формі, які затверджені у вас по підприємству. Але для цього треба, щоб вони були затверджені, щоб це було впорядковано. А можете давати, тобто, знову ж таки, це на ваш розсуд, не зобов’язані.

Ідеально, коли всі документи, які вас просять, ви надаєте на письмовий запит. Для чого? Для того, щоб пізніше, коли діло дійде до суду і вам скажуть, а ви ці документи не надали, а ви скажете, а ви у нас не просили. Тобто, якщо одразу завести порядок тільки через письмові запити, це полегшує подальшу долю.

Сам процес перевірки, в залежності від того, які ви по величині і яка це планова чи позапланова, має свою тривалість. Про це більше розповім уже на нашій зустрічі. Щодо інвентаризації.

З того, що я зараз бачу, практично кожна перевірка ініціює інвентаризацію. Чи має право? Так, має. Це передбачено податковим кодексом.

Але, дивіться, маленька деталь. Не податково проводить інвентаризацію. Вони мають право ініціювати, проводити ви, а вони є просто спостерігачами.

Тобто, самостійно зважувати, рахувати податково не має права. Це робите ви просто у їхній присутності. В залежності від того, який у вас вид бізнесу, буде зрозуміло, чи вони будуть хотіти наполегливо брати участь під час інвентаризації чи ні.

Якщо у вас незначні залишки, не виключно, що це їх особливо не зацікавить. Ну, що тут такого небезпечного може бути під час інвентаризації? Перше, якщо є надлишки чогось, це можуть бути і основні засоби, і запаси. Тобто, вони є по факту, а по балансу нема.

Якщо це оборотні активи, це дохід. І якщо це основні засоби, податківці теж говорять про дохід, але ми з вами знаємо, що це не дохід, а це є дебет. Десятого може бути кредит 41, 42.

Якщо, звісно, не буде підтвердження, а що це? Можливо, це відповідальне зберігання, можливо, ще якась історія. Якщо ж навпаки, на балансі є щось, а по факту цього нема, це загрожує тим, що якщо це було придбано ЗПДВ, то відсутність такого активу буде свідчити про використання у негосподарській діяльності. Отже, можливе донарахування ПДВ по 198,5.

Також, в принципі, інвентаризація і виявлення певних речей може наштовхувати ще на різні фантазії, які точно будуть у податківців. Якщо говорить директор? Практично завжди, коли говорить директор, це є небезпечно. Тому найкраще, щоб директор поговорив зовсім трошки у перший день, коли є знайомство, а у подальшому не директор, щоб відповідав на запитання податківців.

Дуже часто це шкодить і самому директору, і підприємству. Це так з досвідом. Результат перевірки, так чи інакше, кінець перевірки буде, скільки б її не продовжували.

І, до речі, на сьогоднішній день, практично кожну перевірку продовжують. Я на це дивлюся так, що податківці теж є найманими працівниками у податковій, це їхній роботодавець. Їм, можливо, закривають табель, наряд чи що там у них є. І це, зокрема, їхня оплата праці.

І, напевно, ще від результату залежить бонус і інша мотивація. Тому, якщо можна прозвітувати, що працювали довше, ніж насправді працювали, то, звичайно, що це будуть робити. Тому ще так дивіться на це і не дивуйтесь, коли є бажання продовжити перевірку.

Практично завжди 99,9 випадків так роблять. Далі поширене питання щодо таблиць. Якщо вас податково просить підготувати таблиці, знайте, що тут є добрий знак в тому, що перевірка завершується.

Діло йде до кінця. А негатив тут в тому, що ви можете не мати часу готувати ці таблиці, а по-друге, ви не зобов’язані цього робити. Сміливо можу повторити ще раз.

Три рази ви не зобов’язані готувати таблиці. Це робота податкова. Це приблизно якби ви попросили податківців, що, дивіться, ви прийшли якраз 20 числа, сьогодні декларація СПДВ, останній день.

Допоможіть мені, будь ласка, підбити там зобов’язання чи кредит і даєте таблицю. Оце те саме. Тому, знову ж таки, на ваш розсуд ви можете готувати ці таблиці, а можете цього не робити і абсолютно ніякої норми закону ви не порушуєте.

Висновок, який можна зробити, коли ми говоримо про перевірку, про те, що перше, перевірка абсолютно точно це один з найнеприємніших моментів нашого бухгалтерського життя. Друге, так чи інакше, це є обов’язкова складова. І дуже часто, наймаючись на роботу, бухгалтери пишуть, мають досвід проходження перевірок.

Ось, тобто, це те, що впливає навіть на те, приймати працівника чи ні голбуха, коли шукає підприємство голбуха. Далі, ми, швидше за все, маємо бути готові, що донарахування будуть. І дуже важливо, що коли і керівник це розуміє.

Більш небезпечні ситуації, це тоді, коли у керівника і у бухгалтера рожеві окуляри, що, ага, якщо донарахують, значить, це погано, я працюю. Або тим паче, коли керівництво ще й намагається отримати із заробітньої плати бухгалтера донарахування. До речі, я проситиму вас поділитися під цим відео.

Коли востаннє у вас була документальна перевірка? Чим вона закінчилась? І як ваш керівник ставився до ось таких донарахувань? Безумовно, там, де донарахування є надумані, потрібно їх оскаржувати в адміністративному або одразу у судовому порядку. І тенденція станом на сьогодні з цього приводу є дуже позитивна. Те, з чим стикаюся я, дуже часто суди тепер стають на бік платника податків.

Тому, друзі, більше про те, що можна, а що не можна, і як відбувається перевірка, поговоримо 4 липня. Якщо ж раптом у вас податкова перевірка вже, а вам потрібна підтримка консультаційна, я хочу нагадати про те, що у нас є така послуга, як консультаційна підтримка на умовах або обслуговування. Як усе відбувається, ви заповнюєте анкету для ознайомлення з вашим підприємством і підбору вам фахівця, який спеціалізується у такому ж напрямі.

Ми обираємо тарифний пакет, укладаємо договір, ви оплачуєте за місяць обслуговування і ми вас консультуємо протягом місяця. І це може бути один із запитів підтримки під час перевірки. Далі, за результатами місяця, ми аналізуємо використані хвилини і доплачуємо, або, можливо, ви вміщаєте свій пакет.

Види діяльності, які представляють податкові консультанти, це і торгівля, і виробництво, і зет, і автоматизація. Консультації можуть надаватися телефону, або Google Meet, або мейлом, або в месенджер, який є зручний для вас. Зі свого боку, ми обіцяємо відповісти протягом 24 годин, якщо питання більш складне, не більше, ніж 48 годин.

Тарифи залишаю з вами, вони будуть в цих слайдах, ви зможете їх отримати. І ось трошечки я повернусь сюди, стосовно перевірок, назад повернусь до перевірок, дивіться, ось деталі, підстави, як все відбувається, як все оформляється, в залежності від виду перевірки, ми дивимося фактичні, камеральні чи документальні, відповідну статтю, ось яка зазначена на слайді, відкриваємо і читаємо деталі. Що стосується строків проведення, теж у табличній частині я додаю, ось наприклад, якщо це суб’єкт малого підприємництва, то це є 10 робочих днів і продовжені на 5 днів, якщо це документальна, планова.

Якщо ж це позапланова, документальна, то триває вона 3 робочі дні і може бути продовжена ще на 2 робочі дні. Якщо ж ви інший суб’єкт за величиною, ось в цій таблиці є строки, якими ви можете принаймні оперувати, щоб хоч якось контролювати цей процес. У мене по цьому все, сподіваюся, перевірка планова для вас не передбачена на цей рік, позапланова у вас, сподіваюсь, не буде підстав для того, щоб провести позапланову, але, тим не менше, бути готовим до перевірки потрібно завжди.

І що я можу з цього приводу зробити, це провести захід на цю тему і зібрати усі можливі кейси, якісь цікавинки, які допоможуть вам більш ефективно прийти перевірку. Тому, до зустрічі!