Отже, питання звучало так:
📌 Продавець надав послугу, яку Покупець не оплатив до сих пір. Сплив строк давності, списуємо як безнадійну.
Якими будуть ПДВ-наслідки для продавця❓
✅ А відповідь залежить від того, ким є продавець 🙂
А саме — як він визначає ПДВ-зобов’язання.
👉 Якщо у нього працюють правила першої події — тоді наслідків для ПДВ ніяких.
А у бухобліку ми зробимо: Дт 944 Кт 361 або Дт 38 Кт 361 в залежності від того, чи раніше створювали резерв під це.
⚠️ Але!! Якщо Продавець формує зобов’язання за касовим методом — списання простроченої дебіторської заборгованості за поставлені і не оплачені товари/послуги розцінюють як «інший вид компенсації вартості товарів (послуг)».
Тому податківці вимагають від продавця-касовика на дату списання грошової заборгованості нарахувати ПЗ з ПДВ
(БЗ 101.06, листи ДПСУ від 15.11.2024 № 5271/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК, від 26.05.2021 № 2002/ІПК/99-00-21-02-02-06, від 21.01.2020 № 222/6/99-00-07-03-02-06/ІПК).
📌 Списання касовиком боргу відображатиметься такими бухпроводками (візьмемо суму 120, де 20 – ПДВ):
🔹 Спочатку було:
Дт 361 Кт 703 – 120
Дт 703 Кт 6432 – 20
🔹 А далі на дату списання:
Дт 6432 Кт 719 – 20
Дт 944 (38) Кт 361 – 120