📌 Ситуація
П-во, якому ми раніше продали товар – ліквідувалося, так і не заплативши борг. Отже, висить дебіторка, яку плануємо списувати.
Наше п-во – платник податку на прибуток (високодохідник), раніше створювали резерв сумнівних боргів та показували збільшувальну різницю. Наш боржник також був платником податку на прибуток.
❓ Питання:
Будемо списувати цей борг, так як боржник ліквідувався. Чи маємо право на зменшувальну різницю і на яку дату?
✅ Відповідь:
📍 Ліквідація підприємства – одна з ознак безнадійності за пп. “з” п.14.1.11 ПКУ. Тому право на зменшувальну різницю є.
📅 Тепер на яку дату?
Юрособа вважається припиненою з дня внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань (ЄДР) відповідного запису (ч. 5 ст. 104 ЦКУ).
👉 Тому підставою для визнання безнадійною заборгованості ліквідованого підприємства буде запис у ЄДР про держреєстрацію припинення юридичної особи з причини ліквідації.
📑 Листи ДПСУ: