Ранкова кава з Кавин 25.12.2018 випуск 67 ч.1 | Податковий блог
Сьогодні у випуску :
Чи потрібно розподіляти ПДВ у разі здачі металобрухту?

У разі якщо придбані або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання за алгоритмом ст. 199 ПКУ

У підприємств, які ремонтують чи ліквідують основні засоби – утворюється лом, брухт. У виробничих підприємств у процесі переробки сировини – утворюється макулатура з використаних упаковок

У подальшому ці відходи продаються та звільняються від сплати ПДВ відповідно  п. 23 підрозд. 2 розділу XX ПКУ.

Цитую «тимчасово до 1 січня 2019 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД»

Тобто, на перший погляд, п-во в одному місяці здійснюватиме ОДНОЧАСНО оподатковувані та неоподатковувані операції. Відповідно й придбання у цьому місяці з ПДВ кредитом підлягають розподілу? Насправді – НІ. Обов’язку робити розподіл у підприємства платника ПДВ – не виникає. Підстава – стаття 166.4 , яка цей випадок містить серед винятків на які не поширюються вимоги про розподіл вхідного ПДВ за ст. 199 ПКУ!

Цитую: «199.6. Правила цієї статті не застосовуються в разі:

постачання платником податку відходів і брухту чорних і кольорових металів, які утворилися в такого платника внаслідок переробки, обробки, плавлення товарів (сировини, матеріалів, заготовок тощо) на виробництві, будівництві, розібранні (демонтажу) ліквідованих основних фондів та інших подібних операцій»

 

👉 Повний текст дивіться у випуску ранкової кави №67 ч.1

👉 Інші відповіді на запитання учасників семінару знайдете на моєму ютуб каналі:

  • Про створення резерву відпусток на 31.12 та втрату права на витрати у випуску РкЗК №67 ч.2 , за посиланням: https://youtu.be/iMcUP9wjXy8
  • Про створення резерву сумнівних боргів з метою зменшення податку на прибуток у випуску РкЗК №67 ч.3, за посиланням: https://youtu.be/anF7dj2a3x4
 Попередні випуски тут: https://goo.gl/mmdz5L
 
#РанковаКаваМК
 

 

 
Тренінг “Фінансовий облік -1- осінь 2019“, старт 12.10.2019
Детальніше
Вебінар “Про відповідальність бухгалтера: що потрібно знати, щоб міцно спати” 26.02.2019 р.
Детальніше
Семінар Мар’яни Кавин “Квартальний семінар- весна 2019”
Детальніше
Тренінг “Право в Україні”. Старт 14.09.2019 р.
Детальніше
Вебінар “Електронний документообіг” 14.03.2019 р.
Детальніше
Вебінар “Лікарняні, аліменти, усі види матдопомоги – НОВЕ у 2019 році”, 22.03.2019 р.
Детальніше
Тренінг “Податки в Україні”. Старт 13.09.2019
Детальніше