Сьогодні у випуску :
Основне про контрольовані операції
Напишу тезово, про що йдеться у “сезонній” тематиці
- Строки подання
✅ Звіту про контрольовані операції
✅ Документації з ТЦУ
✅ Уточнення декларації з ПНП – додаток ТЦ
- Що є господарською операцією для цілей КО (зміна з 1.1.2017 року)
- Для КО має значення:
✔ ГО операція МОЖЕ вплинути на об’єкт оподаткування?
✔ Вартісний критерій 150/10
✔ Критерій за контрагентом 👤
- Як рахувати вартісний критерій
- Колізія – пункт 39.2.1.9 наказує рахувати вартісний критерій для цілей 39.2.1.7 за правилами «витягнутої руки»✋
- Вперше, звітують цього року за результатами 2018 року постійні представництва і для них вартісним критерієм є 10 млн в операціях між нерезидентом та його постійним представництвом
- Критерій за нерезидентом
– Серед них є такі:
✅ 1) 39.2.1.1 (а)
ГО, з пов’язаними особами нерезидентами
✅ 2) 39.2.1.1 (б)
ЗЕД -операції з продажу та або придбання товарів або послуг через нерезидентів -комісіонерів
✅ 3) 39.2.1.1 (в,г) , 39.2.1.2
ЗЕД операції з нерезидентами з низькоподаткових юрисдикцій ( перелік КМУ №1045) та певних організаційно- правових форм ( перелік КМУ №480)
Врахування періоду перебування країни у переліку
Виключення для нерезидентів з переліку № 480 – Документальне підтвердження сплати корпоративного податку– немає значення розмір сплаченого податку, йдеться про те щоб нерезидент не платив на 0% або звільнення
✅ 4) 39.2.1.1 (Ґ) , 39.2.1.5
ГО між нерезидентами та його пост представництвами в Україні
- Критерій за операціями, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток
✔ Курсові різниці (по різному для різних вартісних критеріїв, МСФЗ на нетто основі)
✔ Дивіденди – не враховуються, якщо у грошовій формі
✔ Безповоротна фін.доп- враховується. Врахувати ще визначення “безповоротності”, що випливає із пункту 14.1.257 ПКУ (заборгованість, що залишилася неповернутою після того, як минув строк позивної давності)
✔ Внесок в статутний капітал – якщо майном враховується
✔ Повернення товару- сторнується із загальної суми
✔ Придбання основних засобів – рахується на дату коли перйшло право власності на ОЗ або такі ОЗ зараховані на баланс
🎯 Це дуже коротко і тільки головне:)
🤗 Більше корисних відео за посиланням: https://goo.gl/mmdz5L
Ділюся з Вами корисним відеофрагментом про роботу з рахунками за стандартом IBAN – з цим питанням я звернулася до компанії-розробника програми Арт-Звіт.
Денис Русин представник компанії Pro ТОВ «ДІСІЕНСІ» люб’язно погодився надати відповідь у форматі відео
Користайте – усі, кому потрібно і хто мене запитував!