Сьогодні у випуску :
Штрафні санкції – нарахування та вплив на податок на прибуток
✅Штрафні санкції за результатами перевірки:
👉Що є підставою для нарахування штрафу ?
👉На яку дату у підприємства виникає право на витрати ?
👉Чи потрібно створювати забезпечення під такі штрафи ?
👉Як нарахований штраф вплине на податок на прибуток?
✅Відповідь на ці питання буде залежати від того:
1.Чи рахує підприємство резерви та забезпечення,
2.Чи має намір оскаржувати донараховані податки та санкції
3.Чи застосовує підприємство податкові різниці при визначенні фінансового результату до оподаткування
☝Моє бачення щодо періоду визнання витрат та вплив на податок на прибуток дивіться у цьому випуску
✅Норми законодавства, що регулюють питання:
1) П(С)БО 11 “Зобов’язання” пункт 5: що таке забезпечення , дата визнання та оцінка зобов’язання
2) НП(С)БО 25 “Спрощена фінансова звітність” пункт 7 та підпункт 2 пункту 2: хто може не створювати забезпечення
3) п.2 стаття 2 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 року № 996
4) 139.1.1 та 139.1.2 ПКУ – збільшуючі та зменшуючі податкові різниці на суму створення та використання забезпечення
5) Наказ МФУ від 20.10.2015 № 897 , яким затверджена декларація з податку на прибуток – ряд. 2.1.1 та ряд. 2.2.1 додатку РІ на який посилаюся
👉 Повний випуск дивіться за посиланням: https://wp.me/p9CG8m-2Rx
🤗 Більше корисних відео за посиланням: https://goo.gl/mmdz5L
❤Якщо підбірка була корисною- поділіться з колегами.
🤗 дивіться інші випуски за посиланням: https://goo.gl/mmdz5L і підписуйтеся на канал:)
❤Я готуватиму для Вас нові корисні відео.
У нас ситуация следующая.В октябре 2019 получили ППР с доначислением по налогу на прибыль и НДС + штрафные санкции. С ППР категорически не согласны, сразу начали процедуру админ. обжалования в вышестоящем органе ДПС. Но у нас бизнес по-украински((( Результат ППР сразу-же отразился в личной карточке налогоплательщика по соотв. налогам, полезла внушительная недоимка, нас внесли в списки должников перед бюджетом. Т.к. предприятие принимает активное участие в публичных торгах (тендерах), контрагенты начали отказываться заключать договора, ДПС не выдавала справки об отсутствии задолженностей. В ноябре 2019 заплатили все суммы по ППР, но при этом уже находились в стадии админ.обжалования ППР. В конце ноября 2019 все эти суммы нам “откатили” в карточке на период админ.обжалования. Засветилась переплата, т.е. на дату баланса 31.12.19 и по данным ДПС и по нашим данным была переплата по этим налогам. В январе 2020 вышестоящая ДПС наше обжалование не приняла во внимание, суммы штрафов, недоимки, пени обратно вернули в карточку+доначислили пеню за период админ.обжалования, которую тоже сразу доплатили.В январе 2020 начали уже судебное обжалование, т.е. эти ППР до сих пор несогласованы, находятся в стадии обжалования и обратно посаженные по ним суммы в карточку по сути неправомерны.
Вопрос. Правильно ли мы отразили уплаченные в бюджет суммы? По-скольку ППР в стадии обжалования были на дату баланса, но все уплачено, проводок Дт948 не делали, затраты не признавали, обеспечение не создавали (мы высокодоходники, но микропредприятие). Уплаченные суммы штрафа, пени, недоимки по соответствующим налогам просто отразили переплатой, т.е. по оплате были только проводки Дт 641 Кт311.
Уже закончился 1 кв 2020, судебного решения по ППР нет,мы продолжаем у себя вести учет этих сумм как переплат по соотв. налогам пока не получим решение суда? При этом по данным ДПС никакой переплаты нет, не взирая на судебное обжалование они считают эти суммы согласованными и уплаченными в бюджет.