Кейс 2/14 Помилки у бухобліку, що призводять до помилок у розрахунку податків

Бухоблік ми заповнюємо у гривнях із копійками, а фінзвітність у тисячах, а декларацію у гривнях.

Поширеною помилкою, заповненя деки із показників фінзвітності. Технічно це відбувається так: перед створення деки ми обираємо відповідний формат фінзвітності ( 1мс-2мс чи 1м-2м чи форму 1,2) і заповнюємо її.

Далі, в БАСі при створенні деки нас «запитає» яку форму фінзвітності ми заповнили і потім ми тиснемо кнопку «ок, заполнить» і програма робить наступне: бере показники із фінзвітнсоті ( а вони нагадаю у тисячах) і множить їх на 1000, таким чином утворена цифра потрапляє у рядок 01.

І це помилка! Адже підставою для заповнення деки є дані бухобліку!! І їх ми беремо у гривнях з копійками та заокруглюємо до гривень

І якщо фінрез у тисячах ви помножите на ставку податку на прибуток та ПОРІВНЯЄТЕ ІЗ ЦИФРОЮ “фінрез у гривнях помножити на ставку податку на прибуток “– це буде різна сума податку на прибуток!

Так, відхилення будуть невеликі, але все ж таки будуть..

Як правильно: рядок 01 і рядок 02 деки – дані беремо з бухобліку – у гривнях з копійками і заокруглюємо до гривень

Для рядка 01 беремо рахунок 79 і збираємо усі доходи 70,71 і так далі. Якщо було вирахування з доходу – приміром 704 – то мінусуємо 70

Для рядка 02 деки беремо сальдо 79 до того, як нарахували 98 та закрили його на 44

А щодо рядків зіставності фінзвітності та деки – це робить податкова під час камералки. І лише коли прийде в гості тільки тоді зможе взяти більш точні дані у гривнях

Під час камералки податкова зіставлятиме:

Рядок 01 деки (у гривнях) має дорівнювати заокругленому до тисяч сумі рядків:

– чистий дохід (виручка) від реалізації (ряд. 2000 форми №2);

– інші операційні доходи (ряд. 2120 форми №2);

– дохід від участі в капіталі (ряд. 2120 форми №2);

– фінансові доходи (ряд. 2220 форми №2);

– інші доходи (ряд. 2240 форми №2).

Рядок 02 деки (у гривнях) має дорівнювати заокругленому до тисяч сумі рядків:

– ряд. 2290 (прибуток), або ряд. 2295 (збиток) форми 2

– ряд. 2290 форми 2 мс, 2 м

А як ви заповнювали? Врахували цей момент ?

Повний розбір кейсу – проведу 25.02 на майстер-класі “Самоаудит перед подання річної звітності за 2024 рік”

Детальна інформація https://countera.fun/audyt-richnoi-zvitnosti-2025