Кейс 7/14 Помилки у бухобліку, що призводять до помилок у розрахунку податків

Мої улюблені посередницькі договори! Ой тут є про що розповісти) Писати довго, тому розповім лише про один кейс, але найбільш показний)

Транзитним коштам не місце у доходах та витратах!

Де таке пише?!! Будь ласка, норми нижче

ТРАНЗИТНІ СУМИ- НЕ ДОХОДИ

Відповідно до пункту 6.2 НПСБО 15 «Доходи» , – не визнаються доходами надходження за договором комісії, агентським та іншим аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо.

ТРАНЗИТНІ СУМИ – НЕ ВИТРАТИ

Відповідно до пункту 9.1 НПСБО 16 «Витрати» не визнаються витратами й не включаються до звіту про фінансові результати – платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо.

Показуючи транзитні кошти у доходах та витратах – пояснення бухгалтера, що ця помилка не вплинула на фінрез – не допоможе.

Я вже мовчу про самовільне завищення рядка 01 деки, а це доходи- показник що впливає , як мінімум на 4-ри!! кардинальні речі, це:

1) Періодичність звітування з податку на прибуток – квартал чи рік ( >40 млн.<)

2) Застосування податкових різниць ( >40 млн.<)

3) Контрольовані операції для тих хто підбирається до вартісної межі ( >150 млн.<)

4) Податкове навантаження) адже його ніхто не відміняв) і цей показник впливає на те, як ми виглядаємо в очах фіскалів)

Коли у вас посередницький договір, за яким загальна сума 110 , винагорода 10, то правильно 10-ть показати у доході. І неправильно показати 110 у доході , а 100 у витратах . Чому?! Тому що при перевірці 100 знімлять з витрат на підставі НПСБО 16 і будуть праві. Норма вище, читайте самі. Ви скажете, а якже завищений дохід?!! О … це не проблема! Вам його простять!!

Бухгалтер, що проходив бодай раз податкову перевірку знає . Що завищені доходи – прощають! Як і завищені податки!

Маю ще один цікавий кейс про транспортно-експедиційну діяльність, за яким експедитор дуже хоче приховати суму своєї винагороди, а тому в договорі та актах не виділяє її

Чим це загрожує з точки зору оподаткування ПДВ та ПНП – розповім 25.02 на майстер-класі “Самоаудит перед подання річної звітності за 2024 рік”

Детальна інформація https://countera.fun/audyt-richnoi-zvitnosti-2025

Поспішіть долучитись, майстер-клас вже ЗАВТРА)

Долучайтесь)

#ПодатковийБлогМК