Кейс 8/14 Помилки у бухобліку, що призводять до помилок у розрахунку податків
Курсові різниці – зайво не варто «тарабанити»…
Усі, хто має справу із курсовими різницями – пропоную зробити такий експеримент.
Варіант 1
Порахуйте курсові різниці ) документ закриття місяця- ставимо галочку «рахувати курс різниці» . І зробіть це щомісячно – разом 12 ть за рік вийде)
Варіант 2
Порахуйте курсові різниці ) документ закриття місяця- ставимо галочку «рахувати курс різниці» . І зробіть це щоквартально – разом 4ри за рік вийде)
Варіант 3
Порахуйте курсові різниці ) документ закриття місяця- ставимо галочку «рахувати курс різниці» – раз в рік
У кожному із цих випадків у вас будуть різні доходи та витрати від курсових різниць. Але у всіх трьох випадках однаковою буде дельта ( різниця між доходами та витратами)
Це означає, що з якою частотою ви б не рахували курсові різниці – вплив на фінрез, а значить на податок на прибуток буде однаковий, так? Так!
А для чого ця всі гра в цифри?))
Поясню…
Вплив на фінрез так – буде однаковий, АЛЕ!!! рядок 01 деки ( всього дохід) буде різним. І за варіантом 1 буде найбільший. Адже на щомісячній основі обороти курсових різниць будуть більшими
А на що впливає рядок 01? Вірно, у попередній статті про це писала, як мінімум на 4-ри кардинальні речі, а це:
1) Періодичність звітування з податку на прибуток – квартал чи рік ( >40 млн.<)
2) Застосування податкових різниць ( >40 млн.<)
3) Контрольовані операції для тих хто підбирається до вартісної межі ( >150 млн.<)
4) Податкове навантаження) адже його ніхто не відміняв) і цей показник впливає на те, як ми виглядаємо в очах фіскалів)
І ще!!
У яких випадках можна зменшити періодичність курсових різниць, що таке дата балансу для курсових різниць, як грамотно прописати в наказі про облікову політику про періодичність та про дату балансу, саме для курсових різниць.
Яким ще способом можна зменшити обороти курсових різниць?
Повний розбір кейсу – на майстер-класі “Самоаудит перед подання річної звітності за 2024 рік”
Долучайтесь)
