Цікавий факт про ПДВ №5/10
Виписали податкову накладну на неплатника, а він виявився платником ПДВ?

Мабуть ця ситуація – найпоширеніша з усіх можливих, які коли небудь траплялися із платниками ПДВ.. А варіантів виходу із ситуації – не так уже й густо…

 СИТУАЦІЯ 1
Якщо усе відбулося в одному місяці – виписуємо РК в нуль, реєструємо. Тоді в деці не відображаємо цю операцію взагалі. Також не постраждав і наш реєстраційний ліміт

 СИТУАЦІЯ 2
Якщо протягом січня- листопада 2024 року ви виписували на неплатника, а у грудні 2024 контрагент вам телефонує і каже «Добрий день , я олень … ну і платник ПДВ. Прошу виписати мені податкові накладні»

Ось тут кілька варіантів і кожен нерадісний

Варіант від податкової:
 Крок 1
Подати уточнюючу за 01-11.2024 та показати зобов’язання на платника. По суті відобразити подвійне зобов’язання. Виникне борг
 Крок 2
Виписати РК «-« груднем та зареєструвати ( зняти зайве зобовязання на неплатника). Можна РК виписати січнем- лютим і так далі, але це не поможе) несвоєчасна реєстрація РК на мінус – все рівно Постачальник показує у місяці реєстрації
 Крок 3
Вашого реєстраційного ліміту достатньо і ви спокійно реєструєте нові ПН на платника. Ну звісно, штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН вас «доганяє».. у вигляді ППР-ки

Але це не найгірше…

Ось як наприклад у нашого Клієнта – сума ПДВ – мільйон) і в деці за грудень РК на мінус створило від’ємне значення, яке платник намагався перенаправити у зменшення суми податкового боргу , що виник після подання уточненок за 01-11.

І з того нічого доброго не вийшло) адже це можливо зробити лише в межах реєстраційного ліміту… А такої суми в реєстраційному ліміті – немає… Халепа, треба переносити у наступні деки через рядок 21

Вихід – невтішний – для збільшення реєстраційного ліміту внести кошти на електронний рахунок в сумі мільйон, з’явиться реєстраційний ліміт, що дозволить врахувати від’ємне значення у погашення боргу..

Якщо суми незначні, як варіант – нічого не поправляти за минулий період- ВЗАГАЛІ, а Клієнту зробити подарунок- знижку у майбутніх поставках на суму втраченого ПДВ теж варіант)

Ще варіант “СПРАВЕДЛИВИЙ” – не подавати уточненку, адже зобов’язання в сумі ПДВ не занижено – зайва ПН на неплатника, проте відсутня ПН на платника. Сума та сама, відхилення немає. Сумарно – ПДВ зобов’язання не спотворено! ПДВ до сплати теж. А в грудні виписати потрібні ПН на платника ( потрібен ліміт) та зареєструвати РК на мінус на неплатника. Ну звісно, за цим варіантом штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН теж буде..

Який із цих варіантів був у Вас?
Маєте ще варіанти? Якщо у Вас є рецепт щастя – буду вдячна, якщо поділитеся у коментарях

 Глибше тему ПДВ розбиратимемо на онлайн-курсі “ПДВ-практик 2025”, який стартує 8.04
Детальна інформація https://countera.info/pdv-praktyk-2025

Будемо раді бачити вас серед наших учнів
#ПодатковийБлогМК