Цікавий факт про ПДВ №7/10

Списання “пропащого” ПДВ-кредиту

Це тема, якій я присвятила попередній випуск ранкової кави

Питань в коментарях під випуском – “насипало” хмара) І я диву дивуюся, як багато відтінків того пропащого ПК може бути)) в реальності)

Суть в тому, що списати ПДВ кредит на витрати, можемо лише у тому разі, коли ми втратили право на ПК

А це, зокрема, випадки:

1) Податкова накладна (це наш ПК) заблокована, Постачальник не подавав розблокувальний пакет. Пройшло 365 к.д. з дати виписки ПН. Що робити ? Списувати!

2) З дати виписки ПН пройшло 365 к.д а ми до кредиту так і не включили. Плануємо подавати уточнюючу? Ні? Тоді списуємо!

3) Постачальник анулювався платником ПДВ, або ліквідувався і до того моменту не зареєстрував ПН або не розблокував ПН. Що робити? Списувати!

Це три класичні випадки щодо списання ПК на витрати. Є ще інші відтінки) Але про це довго писати)

Якщо ж ви списуєте ПДВ-кредит на витрати, «бо точно знаєте, що постачальник не буде розблоковувати» – то витрати не правомірні. Завищені. А прибуток , тобто об’єкт оподаткування податком на прибуток занижений. Це погано)

Ось один з коментарів під ранковою кавою на цю тему:

«Пройшло 365 днів з дати виписки податкової накладної, списуємо ПК на 949, але сума занадто велика. Чи можемо ми одночасно нарахувати собі доходи на цю ж суму аби податкова при перевірці не придиралася?»

Відповідь: у вас витрати правомірні, а от визнання доході – ні, не можете ви собі “домалювати” дохід). Бо щоб визнати доходи потрібно одночасно визнати дебіторку, яка ніколи не буде погашеною. Крім того. Визнання безпідстовно доходів – це завищення фінрезультату, а це не лише обєкт для оподаткування податком на прибуток. Це показник для подальшого «дерибану» засновниками у вигляді дивідендів. Я вже мовчу про спотворення фінзвітності..

Але, якщо це є запит) є пропозиція) Хочете прибрати списаний податковий кредит з витрат? Або ж бажаєте списати ПК раніше, ніж наступила дата його смерті – нема питань, списуйте на Дт 949, а в додатку РІ показуйте збільшуючу податкову різницю на цю суму і буде вам щастя! Алелуя! І ось байдуже ви малодохідник чи високодохідник. Податкові різниці передбачені для всіх і навіть тих, хто прийняв рішення відмовитися від різниць

Ну десь так) До речі, це уже 7-ий факт про ПДВ і скажу вам , що чим більше тих кейсів пишу , тим більше «відкривається». І перед кожним наступним кейсом, я довго думаю про який із 50-ти)) , що “всплили” написати. Але на 10-му кейсі таки зупиню себе)) Наступні кейси будуть для учасників онлайну “ПДВ-практик”.