Цікавий факт про ПДВ №8/10
Протермінували строки реєстрації ПН? Чи можна врятувати ситуацію?
Якщо дуже треба – бухгалтер може все! Хіба ні?
Давайте спочатку згадаємо строки реєстрації ПН та штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію, а краще я їх додам у картинці до цього посту.
А зараз одразу перейду до способів порятунку ситуації
І проситиму Вас додати свої “рецепти щастя”
1. Якщо перша подія відвантаження- пробуємо пересунути дату. В залежності від того , про що йдеться – послуга, робота чи товар – «поправляємо» дату у первинному документі. Але , при цьому не втрачаємо голову! І “дивимося” на ситуацію з усіх сторін. До прикладу, якщо це товар – чи була ТТН, а отже фіксація дати вже є. Якщо це послуга, то покупець можливо нею уже скористався і ця послуга стала складовою послуги на продаж Покупцем в операції, де він уже Постачальник)
Іншими словами – я не закликаю вас підробляти документи) чи переписувати їх. Але там, де можливо “пересунути” із “головою” та із врахуванням усіх інших деталей- то чому б ні. Особливо, якщо сума ПДВ значна або ж по договору передбачено штраф за несвоєчасну реєстрацію.
2. Якщо “посунути” дату відвантаження не можливо, або якщо перша подія оплата – можемо “погратися”))) в операції, що мають ритмічний / безперервний характер. Ось тут важливо, щоб протягом місяця було ДВІ і більше поставки. І якщо поставка ОДНА – нічого не заважає нам розбити ОДНУ накладну на ДВІ. І знову ж таки, перевірити чи цей факт «ніде не вилазить». Якщо в інших документах є посилання на одну накладну – врегульовуємо цей момент. І всьо.. красота! Мабуть хтось скаже, а про ритимічний характер має бути сказано в договорі!
Ось тут важливо розуміти, що:
1) вимога вказувати про характер ритмічності- в ПКУ відстуня,
2) згадка про ритмічний характер у договорі – радше рекомендація, а не вимога. Щоб ваш постачальник не отримавши вчасно ПН не сивів, а побачив з договору, що податкові наклдані будуть виписані, за ритмічним характером – і це буде зведена, що складена останнім днем місяця..або подекадно або у інший проміжок часу…головне не пізніше останнього числа місяця.
До речі, складати зведені ритмічні ПН — право (а не обов’язок) платника. Тому, які складати ПН (зведені ритмічні чи звичайні), платники мають право вирішити самостійно (лист ДПСУ від 29.03.2021 № 1247/ІПК/99-00-21-03-02-06).
І ще додаю обгрунтування своїм висновкам))
Скласти зведену ритмічну ПН не пізніше останнього дня місяця можна і на ритмічні постачання, здійснені покупцеві протягом одного дня (листи ДПСУ від 26.11.2021 № 4532/ІПК/99-00-21-03-02-06, ГУ ДПС у Львівській обл. від 02.03.2021 № 762/ІПК/13-01-18-04-09). Це якраз про випадок коли кілька накладних протягом ОДНОГО дня
Ну і ще, є випадки коли ритмічність не спрацює) зокрема, якщо це оренда. На комуналку можна) Більше про це розкажу на курсі “ПДВ-практик 2025”, який вже стартує ЗАВТРА 8.04
Детальна інформація про курс https://countera.info/pdv-praktyk-2025
Маєте ще рецепти “щастя”, що робити якщо протермінували зареєструвати ПН? Діліться в коментарях!
#податковийблогмк